Les cartes U sont-elles légales ? Ce qu’il faut savoir pour utiliser une carte U selon les régions

Pour déterminer si une carte U est légale, il ne suffit pas de vérifier si elle porte le logo Visa ou Mastercard. Le fait qu’une plateforme permette d’ouvrir une carte, de la recharger et de payer normalement ne signifie pas non plus que l’ensemble du service est conforme au droit local.

Visa et Mastercard fournissent des réseaux de paiement par carte bancaire. Ils gèrent l’autorisation, la compensation et l’acceptation des transactions, mais ils ne certifient pas qu’une plateforme de carte U est habilitée à offrir de la conservation d’actifs numériques, de la conversion, des paiements transfrontaliers ou des services à des utilisateurs d’une région donnée.

Même si la carte bancaire est émise par un établissement légitime, plusieurs questions doivent encore être vérifiées séparément :

• Qui reçoit et conserve les dépôts en USDT ou USDC du client ;

• Par quel canal les crypto-actifs sont convertis en monnaie fiduciaire ;

• Qui est le véritable émetteur de la carte ;

• Si la plateforme autorise les résidents de la région de l’utilisateur à ouvrir un compte ;

• Si l’utilisateur doit effectuer des déclarations fiscales ou liées aux fonds transfrontaliers.

Il n’existe donc pas de réponse universelle à la question « Les cartes U sont-elles légales ? ».

Dans les régions où les particuliers sont autorisés à détenir et à utiliser des crypto-actifs, obtenir une carte U par l’intermédiaire d’un prestataire conforme et l’utiliser pour des dépenses normales ne constitue généralement pas, en soi, une infraction. En revanche, les risques changent complètement si la plateforme opère sans licence, si l’utilisateur utilise une fausse identité ou une fausse adresse pour contourner des restrictions géographiques, si l’origine des fonds rechargés est douteuse, ou si la carte U est utilisée pour le blanchiment, le prêt de comptes, le cash-out irrégulier, l’évasion fiscale ou des pratiques comparables.

Dans cet article, une « carte U » désigne une carte virtuelle ou physique rechargée avec des crypto-actifs tels que l’USDT ou l’USDC, la plateforme ou son partenaire convertissant ces actifs en monnaie fiduciaire au moment de la dépense, avant un règlement via un réseau de cartes bancaires.

Portée des sources et limites des conclusions

Vérifications primaires : avis sur le renforcement de la prévention et du traitement des risques liés aux opérations spéculatives sur les monnaies virtuelles ; règles sur l’administration du change des particuliers ; listes des plateformes de négociation d’actifs virtuels.

Les faits vérifiables présentés dans cet article concernant les différences de réglementation des cartes U en Chine continentale, à Hong Kong, dans l’Union européenne, au Royaume-Uni, aux États-Unis, à Singapour et en Australie reposent sur les documents officiels ou réglementaires cités. Le statut réel du service, les frais, les critères d’éligibilité et la couverture géographique doivent être confirmés auprès de l’émetteur ou de la plateforme au moment de la demande.

Les résumés régionaux ne remplacent pas un conseil juridique ou fiscal individualisé. Pour un même produit, il convient encore de vérifier l’entité d’exploitation réelle, l’habilitation à émettre la carte, les restrictions de résidence et l’usage prévu. Toute mention relative à l’expérience utilisateur, au taux de réussite, à des comparaisons de frais ou à des tendances qui n’est pas directement divulguée par les sources primaires citées relève de l’analyse ou de l’inférence et n’a pas été confirmée officiellement par les autorités concernées pour des cas individuels.

1. Lorsque vous utilisez une carte U, le commerçant ne reçoit généralement pas d’USDT

La plupart des cartes U ne transfèrent pas directement d’USDT au commerçant.

Une fois le paiement effectué, la plateforme débite le montant du solde en crypto-actifs ou du solde en monnaie fiduciaire déjà convertie, et le commerçant reçoit des dollars américains, des euros ou la monnaie locale via des réseaux tels que Visa ou Mastercard. Du point de vue du commerçant, il s’agit généralement d’une transaction bancaire classique par carte.

Cependant, plusieurs opérations peuvent se dérouler en arrière-plan au même moment :

• L’utilisateur achète et transfère des USDT ou des USDC ;

• La plateforme reçoit, conserve ou transfère les crypto-actifs ;

• La plateforme ou son partenaire convertit les crypto-actifs en monnaie fiduciaire ;

• L’établissement émetteur met à disposition un compte carte ou un solde prépayé ;

• Le réseau de paiement effectue l’autorisation, l’acquisition et la compensation ;

• L’utilisateur peut être soumis à des obligations déclaratives en matière fiscale, de change ou d’origine des fonds.

Le fait que la carte soit acceptée au paiement signifie seulement que le système de paiement a accepté la transaction. Cela ne prouve pas que chaque étape — de la recharge à la conservation, à la conversion et à l’émission — est conforme aux règles applicables dans la juridiction de l’utilisateur.

2. Pour évaluer la conformité d’une carte U, commencez par quatre points

1. Le service est-il disponible dans votre région ?

Les approches des différentes régions à l’égard des crypto-actifs varient fortement.

Certaines régions autorisent les particuliers à détenir et à négocier des crypto-actifs, tout en imposant aux prestataires d’obtenir une licence ; d’autres limitent la promotion au détail et les services transfrontaliers ; d’autres encore appliquent une politique prohibitive à l’égard des activités liées aux monnaies virtuelles.

La même carte U peut être accessible aux résidents de l’Espace économique européen, tout en étant indisponible pour les résidents de Chine continentale, des États-Unis ou de Singapour.

Lorsqu’elles évaluent l’identité d’un utilisateur, les plateformes examinent généralement l’adresse de résidence, les pièces d’identité, la résidence fiscale et les éléments KYC, et ne se contentent pas de l’adresse IP de connexion. Même si une personne peut accéder à la page d’ouverture de compte via un VPN, cela ne signifie pas qu’elle est éligible.

2. Qui sont la plateforme et l’émetteur de la carte ?

La marque de carte U visible pour l’utilisateur n’exploite souvent que le site web ou l’application et n’émet pas directement la carte bancaire.

Une carte U peut impliquer simultanément :

• La plateforme de carte U ;

• Un prestataire de conservation ou de conversion de crypto-actifs ;

• Un établissement titulaire d’une licence de paiement ou de monnaie électronique ;

• La banque qui émet effectivement la carte ;

• Des réseaux de cartes tels que Visa ou Mastercard.

Ces acteurs assument des responsabilités différentes. L’affichage du logo Visa ou Mastercard par la plateforme signifie uniquement que la carte est reliée au réseau de paiement correspondant.

Si la plateforme ne publie jamais l’entité juridique, l’établissement émetteur, le contrat utilisateur ou les régions desservies, ou si elle ne montre qu’une image de licence impossible à vérifier, il convient d’être particulièrement prudent avant de faire une demande.

3. L’origine des fonds rechargés peut-elle être justifiée ?

Avoir terminé le KYC ne signifie pas que les rechargements futurs ne seront pas examinés.

Le fait de recevoir fréquemment des transferts depuis des portefeuilles inconnus, de collecter des fonds pour des tiers, d’utiliser un mixer ou d’alimenter le compte depuis des adresses associées à la fraude, aux jeux d’argent, au blanchiment ou à d’autres activités à haut risque peut déclencher les contrôles anti-blanchiment de la plateforme.

La plateforme peut demander à l’utilisateur de fournir :

• Les enregistrements d’achat sur des plateformes d’échange ;

• Les relevés de transferts on-chain ;

• Des justificatifs de salaire ou de revenus professionnels ;

• Une preuve de propriété du portefeuille ;

• Une explication de l’usage concret des dépenses.

Si l’origine des fonds ne peut pas être expliquée, le compte peut être limité pour les rechargements, le solde peut être gelé et, dans les cas graves, le compte peut être fermé.

4. Existe-t-il des obligations fiscales ou déclaratives transfrontalières ?

Certaines juridictions traitent les crypto-actifs comme des biens. Utiliser de l’USDT ou de l’USDC pour recharger ou dépenser peut être considéré comme une vente, un échange ou une cession d’actif.

Même si la carte U sert uniquement à acheter des biens du quotidien, l’utilisateur peut devoir enregistrer le coût d’acquisition des crypto-actifs, le prix de conversion, la valeur de cession et les frais.

Une carte U ne doit pas être considérée comme un outil permettant d’échapper à l’impôt, à la réglementation des changes ou aux obligations déclaratives concernant les comptes à l’étranger. La nécessité de déclarer doit être déterminée en fonction de la résidence fiscale de l’utilisateur et des règles locales, et non seulement du lieu d’émission de la carte.

3. Chine continentale : le fait qu’une carte bancaire étrangère puisse être utilisée ne signifie pas que la phase de recharge est conforme

Les utilisateurs de Chine continentale doivent faire preuve d’une prudence particulière lorsqu’ils utilisent des cartes U.

L’Avis sur le renforcement de la prévention et du traitement des risques liés aux opérations spéculatives sur les monnaies virtuelles, publié conjointement par la Banque populaire de Chine et d’autres autorités, précise que les monnaies virtuelles n’ont pas le même statut juridique que la monnaie ayant cours légal et que les activités liées aux monnaies virtuelles constituent des activités financières illégales. Les plateformes étrangères de négociation de monnaies virtuelles qui fournissent des services à des résidents nationaux via internet entrent également dans le champ de la réglementation concernée.

Cet avis ne doit pas être interprété de façon simpliste comme signifiant que « la détention d’USDT constitue automatiquement une infraction pénale pour un particulier », mais il ne permet pas non plus d’en déduire que l’utilisation d’une carte U par un particulier ne comporte aucune restriction.

Une carte U implique généralement l’achat de stablecoins, des transferts on-chain, une conversion sur plateforme et un règlement transfrontalier. Tout problème à l’une de ces étapes peut entraîner un gel du compte, un contrôle de l’origine des fonds, voire des conséquences juridiques plus graves.

Au minimum, les utilisateurs de Chine continentale doivent faire attention aux points suivants :

• Ne pas utiliser la carte U pour encaisser ou payer pour le compte de tiers, servir de prête-nom financier, effectuer des retraits irréguliers ou déplacer des fonds pour d’autres personnes ;

• Ne pas utiliser l’identité, l’adresse ou des justificatifs de résidence à l’étranger appartenant à une autre personne pour ouvrir un compte ;

• Ne pas recourir à des transactions fictives, à des fractionnements d’opérations ou au quota de change d’une autre personne pour contourner les règles de change ;

• Conserver les relevés d’achat de crypto-actifs, les hash de transaction, les preuves de l’origine des fonds et les justificatifs réels de dépense ;

• Le fait qu’une plateforme autorise l’accès depuis une adresse IP de Chine continentale ne signifie pas qu’elle est autorisée à servir des résidents de Chine continentale.

L’autorité chinoise des changes exige que l’achat de devises par des particuliers repose sur une base transactionnelle réelle et licite et fasse l’objet de déclarations sincères. Les fausses déclarations, le fractionnement d’achats de devises au moyen du quota d’autrui, ou l’utilisation des fonds pour le blanchiment, les jeux d’argent, l’évasion fiscale ou la banque clandestine, sont tous des comportements à haut risque.

Le fait qu’une Visa ou Mastercard émise à l’étranger puisse être acceptée par des commerçants en Chine ou à l’étranger n’élimine pas les risques liés au rechargement en stablecoins et aux montages transfrontaliers de fonds en amont.

Références : Avis de la Banque populaire de Chine sur le renforcement de la prévention et du traitement des risques liés aux opérations spéculatives sur les monnaies virtuelles ; guide de politique de change des particuliers publié par l’Administration d’État des changes.

4. Hong Kong (Chine) : un régime d’agrément existe, mais toutes les cartes U ne peuvent pas être commercialisées légalement

Hong Kong applique un modèle de supervision par licence pour les actifs virtuels.

Les plateformes de négociation d’actifs virtuels doivent obtenir une autorisation de la Securities and Futures Commission de Hong Kong. La SFC publie des listes de plateformes agréées, de demandeurs et de plateformes suspectes.

Il convient de distinguer le dépôt d’une demande d’agrément et l’obtention effective d’une licence. Même si une plateforme est déjà agréée, cela ne signifie pas que le régulateur garantit sa situation opérationnelle, la sécurité des actifs ou sa solvabilité.

L’Ordonnance sur les stablecoins de Hong Kong est entrée en vigueur le 1er août 2025 et introduit un régime de licence pour des activités telles que l’émission de stablecoins référencés à une monnaie fiduciaire. Toutefois, cela ne signifie pas que les produits USDT ou USDC présents sur le marché sont automatiquement reconnus à Hong Kong, ni que toutes les cartes U peuvent être commercialisées auprès des résidents de Hong Kong.

Avant de faire une demande, les utilisateurs de Hong Kong doivent vérifier :

• Quelle société fournit le service de conversion ou de conservation d’actifs virtuels ;

• Si cette société est soumise à la réglementation correspondante ;

• Quelle banque ou institution de paiement émet la carte ;

• Si les conditions du produit autorisent clairement les résidents de Hong Kong à faire une demande ;

• Si la plateforme présente une « demande de licence en cours » comme si elle était déjà « agréée » ;

• Si le rechargement, la conversion et les dépenses créent des obligations de déclaration fiscale.

Références : liste des plateformes de négociation d’actifs virtuels de la SFC ; régime de surveillance des émetteurs de stablecoins de la Hong Kong Monetary Authority.

5. Union européenne et EEE : la licence MiCA et l’agrément de paiement doivent être examinés séparément

Le règlement européen MiCA établit un cadre réglementaire unifié pour les émetteurs de crypto-actifs et les prestataires de services sur crypto-actifs, couvrant l’autorisation, la divulgation d’informations, la protection des clients et les exigences prudentielles.

Toutefois, l’autorisation MiCA concerne principalement les services sur crypto-actifs. Une carte U implique également des services de carte bancaire, de monnaie électronique ou de paiement. Les établissements concernés peuvent donc avoir besoin, en plus, d’un agrément d’établissement de paiement, d’une autorisation de monnaie électronique et du respect des règles anti-blanchiment.

Les utilisateurs en Europe peuvent vérifier les points suivants :

• Si l’entité de services sur crypto-actifs est autorisée par l’autorité compétente ;

• Si l’émetteur de la carte détient une autorisation de paiement ou de monnaie électronique ;

• Si le service peut légalement couvrir l’État membre dans lequel réside l’utilisateur ;

• Si l’utilisateur détient un solde en monnaie fiduciaire ou des crypto-actifs conservés par la plateforme ;

• Comment les différents types de soldes seraient traités en cas de défaillance de la plateforme.

La fiscalité ne peut pas être résumée simplement par « une règle unique de l’UE ». Les États membres ne traitent pas tous de la même manière les durées de détention, les plus-values des particuliers et la cession d’actifs.

Depuis le 1er janvier 2026, DAC8 a renforcé la transparence fiscale des crypto-actifs. Les prestataires concernés doivent collecter des informations sur les transactions déclarables, et les administrations fiscales des États membres échangent ces informations. Penser que les transactions effectuées avec une carte U restent invisibles pour les autorités fiscales n’est pas réaliste.

Références : explication de la Commission européenne sur MiCA ; explication de la Commission européenne sur DAC8.

6. Royaume-Uni : utilisation légale, mais les dépenses peuvent générer des enregistrements fiscaux

Le Royaume-Uni n’interdit pas totalement aux particuliers de détenir et d’utiliser des crypto-actifs, mais les prestataires de services sur crypto-actifs doivent respecter les règles relatives à la lutte contre le blanchiment et à la promotion financière.

Les entreprises de crypto-actifs entrant dans le champ de la réglementation britannique anti-blanchiment doivent s’enregistrer auprès de la Financial Conduct Authority (FCA). Les entreprises étrangères qui promeuvent des services crypto auprès de consommateurs britanniques doivent également respecter le régime britannique de promotion financière.

L’enregistrement auprès de la FCA signifie seulement que l’entreprise remplit certaines exigences d’enregistrement. Cela ne revient pas à une garantie du gouvernement britannique quant à la sécurité, la capacité opérationnelle ou la solvabilité de la plateforme.

HM Revenue & Customs considère généralement l’utilisation de crypto-actifs pour acheter des biens ou des services comme une cession d’actifs. Si la carte U vend automatiquement des crypto-actifs lors du rechargement ou de la dépense, cela peut également générer des plus-values ou moins-values imposables qui doivent être enregistrées.

Les utilisateurs au Royaume-Uni doivent conserver le coût d’acquisition des crypto-actifs, le moment de la conversion, la valeur en livres sterling et les frais, plutôt que de se reposer uniquement sur les relevés de carte.

Références : guide de la FCA sur les entreprises crypto ; règles de promotion financière de la FCA ; guide du gouvernement britannique sur la fiscalité des crypto-actifs.

7. États-Unis : les règles ne sont pas uniformes à l’échelle nationale, et l’éligibilité dépend aussi des États

Les États-Unis n’ont pas totalement interdit les cartes crypto, mais cette activité peut être soumise simultanément aux règles fédérales de lutte contre le blanchiment, aux licences étatiques de transmission de fonds, à la réglementation bancaire et aux obligations fiscales.

Le fait qu’une plateforme puisse offrir ses services dans certains États ne signifie pas qu’elle puisse opérer dans l’ensemble du pays.

Avant de faire une demande, les utilisateurs américains doivent vérifier :

• Qui est la banque émettrice effective ou l’établissement agréé ;

• Si l’État dans lequel réside l’utilisateur fait partie de la zone de service ;

• Si l’activité de conversion de crypto-actifs dispose de l’enregistrement ou de la licence applicable ;

• Si les soldes en monnaie fiduciaire sur la carte bénéficient de l’assurance FDIC ;

• Si cette assurance couvre les soldes en monnaie fiduciaire détenus auprès de la banque ou les crypto-actifs détenus par la plateforme.

Le fait qu’une banque partenaire soit membre de la FDIC ne signifie pas que tous les soldes de la plateforme sont assurés. Les crypto-actifs ne deviennent généralement pas assurés par la FDIC simplement parce que la plateforme travaille avec une banque.

L’IRS considère les actifs numériques comme des biens. La vente, l’échange ou l’utilisation d’actifs numériques pour acheter des biens et services peut entraîner des gains ou pertes déclarables.

Les utilisateurs américains devraient idéalement conserver le moment de chaque rechargement et conversion, la quantité d’actifs, la valeur en dollars américains, le coût d’acquisition et les frais. Les relevés bancaires ordinaires sont généralement insuffisants pour calculer les gains ou pertes liés à la cession d’actifs numériques.

Référence : foire aux questions de l’IRS sur les transactions portant sur des actifs numériques.

8. Singapour : les services agréés sont autorisés, mais l’activité crypto de détail est strictement encadrée

La loi singapourienne sur les services de paiement soumet les prestataires de services de paiement à un régime d’agrément et de supervision, et les services de jetons de paiement numériques entrent également dans ce cadre.

Pour évaluer la conformité d’une plateforme de carte U, il ne suffit pas de vérifier si elle a enregistré une société à Singapour. L’immatriculation d’une société et l’agrément financier sont deux choses distinctes. Il faut également confirmer que la licence couvre bien les services de conservation, de conversion, de transfert ou de paiement actuellement proposés.

Les utilisateurs à Singapour doivent prêter attention à :

• Quelle entité fournit le service de jetons de paiement numériques ;

• Le périmètre exact des activités couvertes par la licence ;

• Si le produit est ouvert aux résidents de Singapour ;

• Qui conserve les fonds des utilisateurs ;

• À quelle entité adresser une réclamation en cas de litige.

Sur le plan fiscal, Singapour distingue l’activité d’investissement personnel et les revenus tirés de jetons numériques à caractère commercial ou professionnel. Il existe également des règles de GST applicables lorsque des jetons de paiement numériques sont utilisés pour acheter des biens et des services.

Références : guide de la Monetary Authority of Singapore sur la réglementation des paiements ; guide de l’administration fiscale de Singapour sur les jetons de paiement numériques.

9. Australie : recharger une carte de débit avec des crypto-actifs peut déclencher un fait générateur fiscal

L’Australie exige que les entreprises fournissant des services réglementés sur actifs virtuels s’enregistrent auprès de l’AUSTRAC et respectent les obligations de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme.

L’Australian Taxation Office a expressément indiqué que l’utilisation de crypto-actifs pour recharger une carte cadeau ou une carte de débit peut constituer un événement de taxe sur les plus-values.

Certains actifs d’usage personnel peuvent bénéficier d’exemptions spécifiques, mais les conditions sont précises et cela ne doit pas être interprété comme signifiant que toutes les dépenses ordinaires effectuées avec une carte U sont automatiquement exonérées d’impôt.

Outre la vérification de la plateforme et de l’émetteur de la carte, les utilisateurs australiens doivent conserver le prix d’achat des crypto-actifs, leur valeur en dollars australiens au moment du rechargement et les frais associés.

Références : guide de l’AUSTRAC pour les prestataires de services sur actifs virtuels ; guide de l’ATO sur le traitement fiscal des cartes de débit alimentées en crypto-actifs.

10. Principales différences régionales dans l’utilisation des cartes U

11. Ce qu’il faut vérifier avant de demander une carte U

Identifier toutes les entités de service

Consultez le contrat utilisateur, la politique de confidentialité ou les conditions de la carte afin d’identifier la dénomination sociale complète, le lieu d’immatriculation, l’entité fournissant les services crypto, l’émetteur effectif de la carte et le canal de réclamation.

Si l’on ne peut même pas identifier la partie contractante, il devient difficile de savoir vers qui se tourner en cas de problème avec les fonds.

Vérifier les licences sur les sites officiels des régulateurs

Ne vous contentez pas des captures d’écran de licences ou des textes promotionnels figurant sur le site de la plateforme.

Le fait qu’une société mère, un partenaire ou une société affiliée détienne une licence ne signifie pas que l’ensemble des services offerts par la plateforme de carte U est couvert par cette licence. Lors de la vérification, comparez la dénomination sociale complète, le numéro de licence, le type d’activité et la zone de service.

Vérifier les restrictions géographiques d’ouverture de compte

Lisez attentivement les clauses telles que « Restricted Countries », « Eligibility » et « Supported Regions ».

Utiliser un VPN, une fausse adresse ou les documents d’identité d’un tiers pour contourner les restrictions géographiques peut violer le contrat utilisateur. En cas de contrôle, la plateforme peut fermer le compte et demander à l’utilisateur de justifier à nouveau son identité et l’origine des fonds.

Comprendre à quel moment les crypto-actifs sont convertis

Certaines cartes U convertissent l’USDT en monnaie fiduciaire au moment du rechargement ; d’autres convertissent en temps réel à chaque achat ; d’autres encore exigent une conversion manuelle par l’utilisateur.

Le moment de la conversion influe sur le taux de change, les frais, la forme du solde et les relevés fiscaux. Si la plateforme se contente d’indiquer qu’elle « prend en charge les dépenses en USDT » sans expliquer le mécanisme concret de conversion, l’information reste incomplète.

Confirmer qui détient le solde

« Émise en partenariat avec une banque », « les fonds sont conservés auprès d’une banque partenaire » et « le solde de l’utilisateur bénéficie d’une assurance des dépôts » correspondent à trois situations différentes.

Le partenariat avec une banque ne signifie pas que tous les actifs des utilisateurs sont directement détenus par cette banque. Les crypto-actifs ne bénéficient pas non plus automatiquement d’une assurance des dépôts du seul fait qu’une banque partenaire existe.

Conserver un dossier complet des transactions

Il est recommandé de conserver :

• Les documents KYC et d’ouverture de compte ;

• Les adresses de rechargement et les hash des transactions on-chain ;

• Les relevés d’achat sur plateforme d’échange ;

• Les taux de conversion et les frais ;

• Les relevés de dépenses par carte ;

• Les dossiers de remboursement, de rétrofacturation et de gel de compte ;

• Les justificatifs de l’origine des fonds.

En cas de contrôle du compte, de déclaration fiscale ou d’examen de l’origine des fonds, ces pièces sont généralement plus utiles que les échanges avec le service client.

Une carte U ne peut pas être classée simplement comme « légale » ou « illégale ». L’évaluation finale dépend des règles applicables dans la région de l’utilisateur, des qualifications de la plateforme et de l’émetteur, de l’origine des fonds rechargés et du respect, par l’utilisateur, de ses obligations fiscales, de change et déclaratives.

Pour les utilisateurs ordinaires, les produits dont les entités sont transparentes, dont la relation d’émission est claire, qui prennent explicitement en charge la région de résidence réelle de l’utilisateur et qui permettent d’exporter un historique complet des transactions sont relativement plus faciles à évaluer du point de vue du risque.

Si une carte ne peut être obtenue qu’en recourant à une fausse adresse, à l’identité d’un tiers ou à la dissimulation de l’origine des fonds, elle ne devrait pas être considérée comme une solution à faible risque, même si elle permet temporairement des dépenses normales.